Čistá mzda

Čistá mzda je suma, která skutečně přistane na účet zaměstnance v den výplaty. Od hrubé mzdy ji odlišují tři srážky: záloha na daň z příjmů fyzických osob, pojistné na sociální zabezpečení a pojistné na veřejné zdravotní pojištění. Všechny tři odvody strhává zaměstnavatel ze mzdy ještě před výplatou a odvádí je příslušným institucím.^[1]

Sociální pojistné zaměstnance

Zaměstnanec odvádí ze své hrubé mzdy pojistné na sociální zabezpečení ve výši 6,5 %. Tato částka putuje do systému důchodového a nemocenského pojištění. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance další část sociálního pojistného ze svých vlastních prostředků, která se do výpočtu čisté mzdy nezahrnuje — jde o náklad zaměstnavatele nad rámec hrubé mzdy.^[2]

Zdravotní pojistné zaměstnance

Zaměstnanec odvádí 4,5 % hrubé mzdy na veřejné zdravotní pojištění. I zde platí zaměstnavatel za zaměstnance dodatečnou část ze svých prostředků.^[3]

Záloha na daň z příjmů

Sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 % pro část základu daně nepřesahující 36násobek průměrné mzdy za rok, a 23 % pro část základu překračující tento limit. Základ daně se u zaměstnance rovná hrubé mzdě (superhrubá mzda byla zrušena). Výslednou zálohu na daň snižují slevy na dani — základní sleva na poplatníka se uplatňuje automaticky a snižuje daňovou povinnost o zákonem stanovenou pevnou částku. Další slevy (na manžela/manželku, děti, studenta, invaliditu) závisejí na konkrétní situaci poplatníka.

Mechanismus výpočtu

Postup výpočtu čisté mzdy lze shrnout takto:

Hrubá mzda − sociální pojistné zaměstnance (6,5 %) = mezistupeň
Mezistupeň − zdravotní pojistné zaměstnance (4,5 %) = mezistupeň
Ze základu daně (hrubá mzda) se vypočítá záloha na daň (15 % nebo 23 %) a sníží se o slevy na dani.
Mezistupeň − záloha na daň = čistá mzda.

Přesný výpočet závisí na konkrétních slevách, odpočtech a výši hrubé mzdy. Pracovníci s více zaměstnavateli nebo jinými zdanitelnými příjmy mohou mít specifické daňové situace, které standardní kalkulačka nezohlední.

Zrušení superhrubé mzdy

Do konce roku 2020 se v ČR daňový základ počítal jako superhrubá mzda — hrubá mzda zvýšená o odvody zaměstnavatele (celkem 33,8 %). Tím bylo zdanění výrazně vyšší, přestože nominální sazba daně byla 15 %. Od roku 2021 se daní přímo z hrubé mzdy, zálohy na daň tak poklesly.